Возврат процентов по ипотечному кредиту

Визит в налоговую службу

Государство даёт гражданам возможность получение вычета за имущество, но не настаивает на этом. Значит, о своём желании возврат получить, нужно сообщить лично, явившись в налоговую инспекцию. С собой нужно принести заявление и стандартный пакет документов. Расскажем чуть подробнее о заявлении.

Форму для его написания нужно скачать с сайта Федеральной налоговой службы, так как неверная бумага может повлечь за собой отказ от выплаты возврата. Заявление составляется на нескольких листах: в них указываются личные данные гражданина, сумма вычета, на которую человек претендует, временной отрезок, когда траты были понесены и их обоснование. Также в заявлении необходимо указать контактные данные и адрес плательщика, расчётный счёт для возврата средств, наименование банка, код бюджетной классификации и количество листов и приложений, из которых состоит заявление. Каждую страницу нужно заверить личной подписью.

Документ можно заполнить на компьютере, можно писать от руки

Во втором случае важно: нельзя вносить исправления, а информация должна быть написана строго печатными буквами и только синей или чёрной пастой

Также в стандартный пакет бумаг для налоговой входят:

• Паспорт собственника.
• Справка по форме 2-НДФЛ (выдают по требованию на месте работы).
• Бланк по форме 3-НДФЛ.
• Документы, подтверждающие право собственника.
• Договор купли-продажи или приёма-передачи жилья.
• Договор с кредитной организацией, где указана общая сумма и сумма процентов.

В течение трёх месяцев специалисты налоговой будут рассматривать и проверять принесённые бумаги тщательным образом. После проверки гражданина приглашают повторно и выдают ему документ, свидетельствующий о том, что он действительно может получить вычет за имущество. После чего нужно решить, как получать деньги – непосредственно от налоговой службы или через работодателя.

Второй вариант даёт возможность получить сумму не разово, а частями. Работодатель не возвращает деньги, а просто выплачивает сотруднику зарплату, не облагаемую НДФЛ до тех пор, пока сумма вычета не исчерпается в полной мере. У метода есть плюс – в налоговую тогда не нужно приносить справку 3-НДФЛ. Но есть и минус – процедуру нужно будет повторять ежегодно, чтобы каждый год предоставлять в бухгалтерский отдел свежую справку о праве не имущественный вычет или возврат по процентам.

Возврат процентов по кредиту

Процесс получения налогового вычета по процентам почти ничем не отличается от получения вычета на сумму кредита.

Но она имеет определенные нюансы, которые следует учитывать, прежде чем подать заявку на ипотеку с приложением пакета документов.

При покупке недвижимости

Воспользоваться правом на налоговый вычет исходя из суммы ипотеки и процентов можно лишь один раз.

В соответствии с налоговым законодательством не допускается оформлять вычет на сумму и на проценты отдельно.

К примеру, покупая объект недвижимости за наличные деньги, был сделан налоговой вычет.

После чего была приобретена квартира за счет кредитных средств банка. Оформить налоговый вычет на проценты уже нельзя.

Размер налогового вычета включает также проценты, которые уплачены по кредитам.

Договор должен содержать указание на целевой характер займа, т.е. что кредитные средства выдаются для приобретения жилья и строительных материалов на ремонт, в случае необходимости отделки.

Указанная норма содержится в п.1 ст. 814 ГК РФ.

В случае получения потребительского кредита физическим лицом как нецелевого кредита, но на эти средства покупает квартиру, то возврат процентов не разрешается.

Если квартира покупается в браке, воспользоваться вычетом могут оба супруга, в частях, указанных ими в заявлении.

В случае, когда ранее один из супругов реализовал свое право на вычет, то другой супруг имеет право использовать возврат при покупке жилья.

При досрочном погашении

Возвращение процентов по кредиту в случае досрочного погашения обычно не допускается, но здесь возможны исключения.

В частности в ситуации, если клиент банка осуществил полное погашение ипотеки существенно раньше установленных сроков.

В 2011 году появилась судебная практика, создавшая прецедент, в котором индивидуальный предприниматель доказал в суде, что уплатит все проценты за срок, когда уже перестал пользоваться заемными средствами.

Юристы банка доказывали в суде противоположную позицию, но суд признал доводы должника справедливыми и решил, что проценты подлежат возврату банком.

С этого времени заемщики кредитных учреждений используют данную возможность.

К примеру, сумма ипотеки – 1,5 млн. рублей, срок кредита – 8 лет, по ставке – 11% годовых.

В соответствии с графиком по такому кредиту получается, что проценты по нему равны 762 013

руб.

Из этих средств оплачивается за 1-ый год 150 тыс. рублей. Таким образом, за 1-ый год пользования займом проценты равны 18 %.

Для увеличения вероятность возврата, рекомендуется сначала проконсультироваться с грамотным юристом.

Для того, чтобы не допустить возврата процентов при досрочном погашении, банки стали включать в ипотечный договоре пункт, запрещающий клиенту возвращать проценты.

Поэтому прежде чем обратиться в суд следует внимательно читать условия договора ипотеки.

Расчёт возврата из стоимости жилья

Даже если жильё стоит более двух миллионов, то 13 % должны исчисляться только из указанной суммы. И наоборот, если стоимость жилья не достигает двух миллионов, то производится исчисление из всей стоимости жилья.

Однако указанная сумма закреплена за каждым заёмщиком. При этом возврат может осуществляться лишь в пределах указанной суммы, и это не зависит от количества приобретенного жилья в ипотеку.

Другими словами, если первое жильё было приобретено за один миллион, то при приобретении второго жилья возврат возможен в пределах оставшегося одного миллиона.

К тому же, размер выплат в год ограничивается выплаченными за предыдущий год средствами по НДФЛ. Это значит, если в предыдущем году лицо выплатило НДФЛ в сумме на 100 тысяч, то сумма возврата в этом году будет в пределах этой суммы. Излишняя часть переводится на следующий год на тех же условиях.

Какие есть возвраты за ипотечный кредит?

Различают два вида ипотечных вычетов: основной и по процентам.

Основной

В соответствии с пп.3 п.1 ст.220 НК РФ любой гражданин России имеет право на имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных расходов на строительство либо приобретение объекта недвижимости, в том числе доли (долей) в нем.

Иностранцы, которые официально работают в России и отчисляют налоги, также могут претендовать на вычет.

Есть несколько особенностей данного возврата:

1. Его могут получить работающие граждане, которые делают ежемесячные отчисления налогов с заработной платы. За каждый год можно вернуть сумму, не превышающую сумму перечислений в бюджет подоходного налога (13% от официальной зарплаты). Возвращать можно до тех пор, пока не будет выплачен весь вычет.
2. Размер вычета равен 13% от суммы сделки. При этом максимальная сумма для расчета выплаты не может превысить 2 млн. рублей. Например, если квартира куплена за 2,5 млн. рублей, получить имущественный вычет можно только с 2 миллионов. Таким образом, максимально возможная сумма выплаты составит 260 тысяч рублей.
3. Право вернуть подоходный налог возникает в момент получения акта приема-передачи недвижимости или свидетельства о регистрации права собственности. О том, какие налоги нужно платить при покупке квартиры в ипотеку, узнаете из нашей статьи.
4. Для расчета суммы выплат указываются как собственные, так и заемные средства. Например, квартира стоит 3 млн. рублей, из них собственных средств 500 тысяч, остальная сумма по ипотечному кредиту. Возврат, соответственно, будет произведен по полной стоимости, ограниченной 2 млн. рублей.

По процентам

Данное право предоставляется собственникам квартир, купленных в ипотеку. Величина налогового вычета составляет 13 % от суммы уплаченных процентов. При этом максимальная величина процентов, с которых возвращается налог, ограничивается 3 млн. рублей. Заметим, что для ипотечных сделок до 2014 года, сумма не регулировалась. Таким образом, по процентам можно вернуть максимум 390 тысяч рублей. Детальнее о том, сколько денег можно вернуть с процентов по ипотеке, можете узнать тут.

Возврат процентов по ипотеке возможен только с одного объекта недвижимости. Например, если было приобретено 2 квартиры в ипотеку, то необходимо самостоятельно выбрать ту, с которой будет произведен налоговый вычет.

На возврат по процентам можно заявлять только после того, как основной вычет будет получен в полном объеме. Для этого необходимо добавить в новую декларацию 3-НДФЛ заверенную копию кредитного договора и справку об удержанных процентах за отчетный период.

Важно! Произвести возврат части уплаченных процентов налоговая инспекция вправе только по целевым кредитным договорам. То есть в договоре должна быть прописана цель получение кредита – на приобретение недвижимости

В обратном случае, сумма уплаченных процентов возвращена не будет.

Какие необходимо собрать документы?

Чтобы минимизировать время ожидания по заявке на возврат средств и быстро оформить услугу, предлагаем ознакомиться с пакетом документов, необходимых для налогового вычета:

• персональные документы налогоплательщика (паспорт и ИНН);
• договор купли-продажи имущества;
• документ, подтверждающий право собственности недвижимостью;
• декларация (форма 3-НДФЛ);
• квитанции об оплате ипотеки и справка по текущей задолженности;
• справка по форме 2-НДФЛ (оригинал);
• заявление на возврат средств;
• график платежей по кредиту (в виде приложения к договору);
• справка из банка с номером р/с для зачисления.

Как видно из списка, претендовать на частичную компенсацию потраченных средств на покупку жилья может любой совершеннолетний гражданин РФ, который имеет официальное трудоустройство и исправно выплачивает налоги государству.

Здесь важна даже не официальная работа, а ежемесячная оплата подоходного налога в сумме 13%. Поэтому если «работающий» человек исправно отдает часть своих доходов государству и подает декларацию, он может рассчитывать на фискальную компенсацию.

В том случае, если квартира находится в долевом участии обоих супругов, в налоговую необходимо предоставить оригинал и копию Свидетельства о браке.

Если гражданин претендует на налоговый вычет сразу за несколько лет, но не может представить платежные документы по кредиту, налоговой допускается прием банковской выписки по оплате.

Установление суммы фискальной компенсации производится работниками налоговой службы после проверки документов и подтверждения оплаты НДФЛ. После одобрения заявки деньги будут перечислены на счет налогоплательщика. На это по закону может уйти до 90 рабочих дней

Кроме стандартного списка документов, сотрудники налоговой инспекции могут потребовать дополнительные бумаги. Допустим, во время действия кредитного договора банк был признан банкротом и реструктуризирован. Таким образом, ипотечный договор переходит в собственность другого Кредитора, а значит, необходимо предоставить данные о переуступке договора другому банку.

Способ возврата денег клиент может выбрать через р/с банка, через кассу или на карту.

Процедура возврата: пошаговая инструкция

Итак, для того чтобы вернуть свои законные 13%, оплаченные в государственную казну в виде подоходного налога, нужно выполнить следующие действия.

Таблица 1. Пошаговая инструкция возврата средств

Шаг	Описание
Шаг №1. Сбор документов, необходимых для компенсации	По истечению отчетного периода, необходимо собрать полный пакет документов и обратиться в фискальную службу по месту жительства. Не обязательно для этого лично приходить на прием. Сегодня подать заявление можно и онлайн.
Шаг №2. Заполнение декларации по форме 3-НДФЛ.	В этом документе нужно указать:персональные данные налогоплательщика; ежемесячный заработок; стоимость ипотеки за период, по которому пишется заявление; сумма ежемесячного подоходного налога (13% от общего заработка). Декларацию можно заполнить на официальном сайте НС РФ, зарегистрировавшись и зайдя в личный кабинет.
Шаг №3. Подача заявления, документов и декларации в фискальный орган.	При отправке заявки на социальную компенсацию по почте, в письме обязательно нужно составить опись всех документов. Также необходимо запросить письменное подтверждение получения письма и пакета всех документов. Налогоплательщик должен учитывать, что в декларации указываются суммарные доходы, с которых оплачивался доход.
Шаг №4. Проверка документов службой и при положительном рассмотрении возврат налога на расчетный счет.	Вместе с документами заявитель подает справку с указанием расчетного банковского счета для зачисления средств.

Какие документы потребуются?

Если нужно выполнить расчеты, тогда в качестве основы должны использоваться цифры, указанные в графике платежей. От них необходимо рассчитать максимально возможный объем возврата и проанализировать ежегодный доход. Если заработок соответствует, тогда нужно собрать документы и обратиться в государственную инспекцию федеральной налоговой службы.

Пакет бумаг, требуемых для обращения, включает:

• Паспорт гражданина Российской Федерации с отметкой о регистрации.
• Заявление установленного образца на возврат средств.
• Справка о доходах. Выдается по месту работы.
• Декларация об уплаченных налогах.
• Правоустанавливающие документы на приобретенную недвижимость. Также включает свидетельство о регистрации собственности в государственных органах.
• Договор с банком. Обязательное условие — целевое назначение займа должно быть указано как покупка жилья.
• Справка о проведенных платежах, в которой указывается размер, сроки.

Помимо оригиналов, необходимо иметь с собой копии перечисленных документов. Они прилагаются к заявлению и сдаются сотруднику налоговой службы. Рассмотрение заявки занимает от 4 до 5 месяцев.

После одобрения деньги зачисляются на личный банковский счет заявителя. Указанный срок — максимальный, как правило, при правильном заполнении бумаг и полном пакете документов, одобрение происходит гораздо быстрее. Вернуть часть денег достаточно просто, так как система отлажена и автоматизирована.

Когда можно заявить право на вычет?

Как и вычет на стоимость покупки жилья, вычет по процентам можно заявлять на следующий год после оформления права собственности на жилье. Так, если вы получили акт приема-передачи собственности (или выписку из ЕГРН) в 2018 году, то подавать декларацию 3-НДФЛ для получения вычета можно не ранее 2019 года.

Рекомендуем сначала получить основной вычет (на стоимость покупки жилья), а потом заявить вычет по процентам. Так будет проще разобраться с документами, а еще вы сможете получить деньги сразу за несколько лет.

Также стоит упомянуть, что срока давности по ипотечному возврату нет. Если вы выплатили ипотеку в 2018 году, а о вычете вспомнили только в 2019-ом, то ничего страшного. Можете смело подавать документы на вычет. Но помните, что для возврата можно заявить налоги только за последние 3 года.

Вычет по процентам можно получить только за ипотеку?

Это не так. Согласно пп.4 п.1 ст.220 НК РФ, возврат по процентам можно получить на любые заемные средства, которые были выделены для приобретения или строительства недвижимости. Но в договоре обязательно должно быть прописано целевое назначение займа: покупка или строительство определенной квартиры, дома и другой недвижимости. Если такой пометки нет, то возврат по процентам вы не получите.

Куда и какие документы нужно подавать?

Для подтверждения права на вычет в ИФНС по месту жительства необходимо собрать следующий пакет документов:

• Договор с организацией, которая выдала кредит (заверенная копия). Это может быть банк или компания-работодатель.
• Выписка из банка (или бухгалтерии) о выплаченных процентах (требуется оригинал).
• Паспорт или другой документ, удостоверяющий личность. На всякий случай, подготовьте копии первой страницы и прописку.
• Справка 2-НДФЛ о доходах за год (оригинал). Выдается действующим нанимателем. Если в течение года вы были трудоустроены в нескольких организациях, соберите справки со всех рабочих мест.
• Заявление на возврат налога. Укажите реквизиты, на которые будут перечислены деньги.
• Договор долевого участия или договор купли-продажи (заверенная копия).
• Документы по оплате сделки (заверенные копии). Сюда входят квитанции, платежные поручения или расписки, которыми вы можете подтвердить факт и сумму покупки жилья.
• Акт приема-передачи (заверенная копия). Необходим, если вы купили жилье по договору долевого участия.
• Выписка из ЕГРН (заверенная копия). Если вы приобрели жилье по договору купли-продажи.
• Налоговая декларация 3-НДФЛ (оригинал).

Стоит заметить, что вносить в декларацию 3-НДФЛ можно только те ипотечные проценты, которые уже выплачены в предыдущие периоды. Запланированные, но не погашенные процентные выплаты в расчет не попадают.

В то же время в налоговой декларации учитываются выплаты по процентам, совершенные до получения документа о праве собственности. К примеру, вы купили квартиру в ипотеку в 2015 году, а выписку из ЕГРН оформили в 2016-ом. Значит, при подаче документов на налоговый вычет в 2017-ом в 3‑НДФЛ необходимо внести все уплаченные проценты за 2015-ый и 2016-ый годы.

Рекомендуем заранее подготовить копии всех платежных документов. Ряд налоговых инспекций несколько раз могут затребовать копии платежные поручений, выписок, чеков и так далее.

А если рефинансировать кредит, то налоговый вычет получить можно?

Да, можно. Причем вычет по процентам доступен как по первоначальному, так и по новому кредиту (это подтверждает пп.4 п.1 ст.220 НК РФ). Но в новом договоре должно быть отмечено, что он выдан для рефинансирования прошлого кредита.

Обнаружили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl + Enter.

Дополнительная информация касательно возврата НДФЛ

Если вы приобретаете жилье с помощью ипотечного кредита, то вам пригодится следующая информация:

1. Если жилая площадь оформляется в равных долях на всех членов семьи, то есть в общую долевую собственность, то все работающие совладельцы имеют законное право получить налоговый вычет, так как официально трудоустроенные совершеннолетние граждане уплачивают подоходный налог. К примеру, речь может идти об обоих супругах.

2. Если родители приобретают своим детям, которые еще не достигли совершеннолетия, в собственность жилье, то они сохраняют право на получение налогового вычета даже в том случае, если они не приобретут права на данную собственность.

Чтобы получить налоговый вычет, необходимо иметь при себе такой пакет документов:

• Справку по форме 2-НДФЛ, которую нужно взять с места официального трудоустройства
• Паспорт российского гражданина или паспорт гражданина иностранного государства
• Документы, подтверждающие расходы, которые были понесены по факту. К ним относятся квитанции, акт приема-передачи жилого помещения, платежные поручения, чеки, договор и так далее
• Заявитель должен самостоятельно заполнить декларацию 3-НДФЛ

3. Наличие ипотечного кредита тоже необходимо будет подтвердить – представить договор ипотечного кредитования. Вдобавок, понадобится предоставить расчет размера уплаченных по ипотеке процентов. Справку вам нужно взять в банке.

4. Помимо этого, доказать нужно и факт нахождения жилой недвижимости в собственности – представить свидетельство о праве собственности.

5. Если вы занимаетесь оформлением налогового вычета на квартиру, купленную детям, то степень вашего родства с ними тоже нужно подтверждать – для этого следует предъявить свидетельства о рождении;

6. Вы имеете право получить налоговый вычет, как через налоговый орган, так и через работодателя. Но в налоговую службу по месту жительства, в любом случае, нужно будет обратиться, имея при себе весь пакет документов. Если претендуете на получение общей суммы, то вам нужно запастись терпением и ожидать от 2 до 4 месяцев – столько дается на рассмотрение документов.

7. Если вы приняли решение получать вычет через своего работодателя, то нужно посетить налоговый орган и взять уведомление о подтверждении права на получение имущественных вычетов, которое передается по месту своей работы. Далее нужно написать заявление, к которому прикладывается полученное из налоговой инспекции уведомление. На основании этого работодатель перестанет удерживать с вас подоходный налог до того времени, пока ваши доходы не станут выше суммы налоговых вычетов, размер которых был прописан в уведомлении. Может случиться так, что до конца года работодатель не сможет в полной мере предоставить вам налоговые вычеты. В этом случае в следующем году их остаток можно получить как на месте своей официальной работы, так и в налоговом органе. Чтобы получить остаток налогового вычета у работодателя, понадобится ежегодно заново писать заявление и брать в налоговом органе уведомление о подтверждении права на получение имущественных вычетов.

Как Вы можете видеть возместить проценты по ипотечному кредиту совершенно реально, требуется только лишь подготовить соответствующие документы и запастись терпением.

Нюансы начисления налогового вычета по ипотеке в 2021 году

В 2021 году гражданину, имеющему намерение получить компенсацию, следует учитывать такие тонкости:

• Теперь рассчитывать на получение компенсации могут заемщики, которые прошли процедуру рефинансирования своего кредита. Ранее такая возможность была недоступна.
• Если недвижимость находится в долевой собственности, каждый владелец сможет получить налоговый вычет в соответствии с размером своей доли. При этом уступать друг другу свою часть материальной компенсации нельзя.
• Сложности с начислением налогового вычета на проценты по ипотечному кредиту могут возникнуть у тех заемщиков, которые вносят ежемесячные платежи через банкомат. Дело в том, что в этом случае на квитанции может не указываться фамилия плательщика, что затрудняет приобщение таких документов к пакету, предоставляемому в отделение налоговой службы.
• Также получить отказ в начислении налогового вычета от ИФНС рискуют созаемщики по ипотечным кредитам. Это связано с тем, что банк открывает счет только на основного заемщика. Соответственно и право на материальную компенсацию имеет только этот гражданин.
• Социальная ипотека для молодой семьи позволяет получить налоговый вычет в обычном режиме.

Использование материнского капитала несколько осложняет получение вычета. Если квартира, приобретаемая в ипотеку с задействованием средств материнского капитала, стоит меньше 2 миллионов рублей, получить вычет можно только с той части, которая оплачивалась за счет личных средств покупателя или за счет ипотечного займа. Та часть суммы, которая была погашена сертификатом по программе материнский капитал, налоговому вычету не подлежит.

Например. Если квартира стоит 3 миллиона рублей, гражданин сможет получить максимум, положенный по закону (260 тысяч рублей), так как будет считаться, что материнский капитал использовался для погашения той части стоимости, которая превышает 2 миллиона рублей.

Ежегодно законодательство несколько меняется, что следует обязательно учитывать перед тем, как подавать документы на вычет в налоговую службу.

За что именно осуществляется возврат

Многие мечтают иметь собственное жилье. Если нет средств для его приобретения – выручит ипотека. Но покупка недвижимости станет еще более выгодной, если вам оплатят процент от уплаченной суммы – это 13% (так называемый, имущественный вычет).

Если жилье приобретается впервые, тогда можно собрать документы, чтобы вернуть еще 13% налогового вычета, который предоставляется всего лишь раз в жизни. Поэтому стоит подумать, подавать ли документы для налогового вычета при покупке именно этой недвижимости или обратиться за данной суммой после обзаведения более дорогостоящим объектом.

Но при этом нужно иметь ввиду, что на величину выплаты действуют финансовые ограничения. Максимальная сумма, с которой ведется расчет налогового вычета – 3 млн. руб

Важное условие этой выплаты – кредит должен быть целевым, ипотека является таковым

Возврат второй суммы – 13% от стоимости приобретенного жилья. Эта выплата предоставляется независимо от того, приобретали вы недвижимость до этого или нет. Но здесь тоже действуют ограничения. 13% рассчитывается от стоимости квартиры, не превышающей 2 млн. руб.

За что же именно осуществляется компенсация в денежном эквиваленте, называемая вычетом? Закон предусматривает, что каждый работающий гражданин платит подоходный налог (НДФЛ) – 13% от своей зарплаты. То есть, с каждой тысячи рублей работодатель отчисляет государству 130 руб. Если гражданин за год заработал 900 тысяч руб., бухгалтерия удержала с него 117 тысяч руб. подоходного налога, выдала ему за это время «на руки» 783 000 руб. («чистыми»).

Чтобы стимулировать покупку недвижимости, государство разработало вот такие меры, которые удешевят приобретение, сделают его более доступным для большинства граждан, возместят часть уплаченных средств.

Что такое налоговый вычет и как он применяется?

Основным типом налогообложения для физических лиц являет подоходный налог. Его размер составляет 13% от полученной прибыли, заработной платы или иных источников. Таким образом, с каждой тысячи дохода в бюджет отчисляется 130 рублей. Оплата удерживается непосредственно с официального источника, вносится обычно работодателем.

Политика Российской Федерации направлена на улучшение качества жизни граждан. Поэтому государство разрабатывает программы, при помощи которых поощряется покупка собственных квадратных метров. Одно из таких направлений налоговый вычет на приобретение недвижимости.

Согласно закону, если человек использует официальный доход для погашения ипотечного займа, он имеет право на освобождение от уплаты подоходного налога. Государство освобождает именно ту сумму заработка, что пошла на улучшение жилищных условий. Максимальное ограничение 2 миллиона рублей.

Например, если взята ипотека на 3 млн, а за год гражданин заработал 1 млн, то возврат подоходного налога осуществляется именно с одного миллиона. Размер составит все те же 13%, то есть 130 тысяч. Деньги перечисляются на личный счет налогоплательщика, откуда могут быть использованы по усмотрению гражданина.

Если перечислить их в качестве погашения долга, то таким образом можно вернуть часть уплаченных по ипотеке денег. Зачисляется сумма в счет основного долга перед банком, соответственно уменьшаются ежемесячные обязательные взносы. Это дает послабление условий расчета по долговым обязательствам и снижает нагрузку на семейный бюджет.

Распределение процентного вычета при приобретении квартиры супругами

Согласно Семейному кодексу РФ имущество, приобретенное в официальном браке, является общей собственностью мужа и жены. Что касается процентов по ипотеке, то ипотечные проценты являются совместной тратой супругов, независимо от того, кто из них является плательщиком по договору целевого займа. Соответственно, на возврат подоходного налога с процентов по ипотеке могут претендовать оба супруга.

Вычет по ипотечным процентам может быть предоставлен в любой пропорции, которую можно менять ежегодно по заявлению супругов. Семья может сама решать, как распределить вычет и как вернуть проценты по ипотеке через налоговую. Это правило действует в любом случае: является ли имущество общей собственностью супругов или квартира оформлена только на мужа или жену. В случае оформления долевой собственности также можно использовать возможность распределения вычета на усмотрение супругов.

Конечно, получение своей части вычета любым из супругов оканчивается по достижении каждым предельной суммы вычета в три миллиона рублей. Другими словами, муж и жена в общей сложности смогут рассчитывать на возврат налога по ипотеке в размере 780 тысяч рублей (по 390 тысяч рублей каждый) при условии, что общая сумма процентов по ипотечному договору 6 миллионов рублей или больше.

Пример 5. Молодая семья Скворцовых в 2015 году купила квартиру за 2,5 миллиона рублей. Деньги на покупку Дмитрий Скворцов взял в банке, подписав ипотечный договор сроком на 10 лет под 11 % годовых. Основной вычет по стоимости квартиры разделили с женой. В заявлении, которое сдали в налоговую, указали сумму вычета для Дмитрия два миллиона рублей, а для его жены Екатерины пятьсот тысяч рублей.

Екатерина получила сумму возмещения уплаченного НДФЛ по итогам 2015 года в конце мая 2016 года. На карточку Екатерине поступило из налоговой инспекции 65 тысяч рублей (13 % от пятисот тысяч вычета). Дмитрию, чтобы возместить свой уплаченный подоходный налог, понадобилось 2 года. В общей сложности за эти два года Дмитрию вернули 260 тысяч рублей, то есть Дмитрий свой основной вычет исчерпал полностью.

Теперь настало время начать возмещение процентов по ипотеке при покупке квартиры. Дмитрий и Екатерина решили, что возврат уплаченных процентов по ипотеке будет получать Дмитрий.

В рассматриваемой ситуации делить вычет по процентам между супругами нецелесообразно, так как проценты в сумме за весь период действия договора составят меньше трех миллионов рублей, предусмотренных законом. После разделения вычета оба супруга утратили бы право получить возврат денег по ипотеке. Это вызвано тем, что предоставление процентного вычета по закону предусмотрено только один раз и только по одному объекту, независимо, полностью ли использована максимальная сумма вычета в три миллиона рублей.

Не следует забывать, что отдать свой вычет супругу, если другой супруг не имеет официального дохода нельзя. Свой вычет можно будет использовать, если такой доход появится в дальнейшем. Рассмотрим, как рассчитать возврат процентов по ипотеке в таком случае.

Пример 6. Вернемся к семье Скворцовых. Дмитрий на работе получил повышение, и, продав свою комнату в коммуналке, досрочно расплатился с банком по ипотеке. Семья решилась на покупку небольшого загородного дома. Оформили в банке ипотеку на 4 миллиона рублей на 15 лет под 10 % годовых. Собственность на дом оформили в начале 2018 года. Вычеты по стоимости дома и по процентам сможет получить только Екатерина, потому что Дмитрий положенные вычеты уже использовал.

С учетом использованной части вычета при покупке квартиры 500 тысяч рублей, Екатерина сможет получить от государства 13 % от остатка основного вычета, то есть 195 тысяч рублей (1 500 000 руб. * 13%) и возврат по ипотеке 390 000 рублей.

В скором времени Скворцовы ожидают прибавления, в декабре Екатерина уходит в декретный отпуск. Екатерина сможет получить вычет за 2018 год в сумме удержанного за год НДФЛ. А потом сможет возобновить получение вычетов после выхода из декретного отпуска.

Все вышесказанное действует в отношении льгот по покупке собственности в период с начала 2014 года и по настоящее время. До 2014 года действовала другая редакция Налогового кодекса РФ, и правила предоставления имущественных вычетов отличались от нынешних.

Возврат уплаченных процентов по ипотеке можно было заявить только соответственно пропорции распределения основного вычета, и изменить эту пропорцию было нельзя. Основной вычет при покупке жилья составлял суммарно два миллиона на обоих супругов, зато проценты по ипотеке можно было возместить в полном размере, их сумма не была ограничена законом.

Как получить вычеты за квартиру и за проценты по ипотеке одновременно

Сразу скажем, что это нетипичная ситуация. Такая необходимость возникает, если налогоплательщик пропустил срок подачи декларации. Другой вариант – приобретение объекта по договору долевого участия, в результате чего право собственности возникает позже, чем начались отношения заемщика с банком. К тому же претендовать на одновременный возврат НДФЛ по самой квартире и по % могут граждане, чей доход гораздо выше среднего. За три года, предшествующие оформлению собственности, они должны уплатить столько налогов, чтобы сумма превышала размер стандартного вычета за покупку жилья (260 тыс. руб.) и ещё был остаток на проценты по ипотеке.

Как правило, первым оформляется возврат НДФЛ по п. 3 ст. 220 НК РФ, а при его исчерпании оформляется вычет по процентам.

Рассмотрим на примере.

Предположим, вы купили квартиру за 2 млн. руб. в 2018 году и сразу зарегистрировали право собственности. Недостающие средства вы заняли у банка – 1 млн. на 10 лет по ставке 11 %. Ежемесячный аннуитетный платеж составил 13 775 руб., из которых проценты – 9 166. С каждым месяцем сумма % уменьшается, взнос в погашение основного долга растет.

Общая сумма процентов за весь период действия кредитного договора — 653 000,14 рубля. Получая доход в размере 600 тыс. в год (50 тыс. в месяц), налогоплательщик может рассчитывать на возврат 78 000 рублей. Исходим из того, что зарплата не будет меняться в течение ближайших нескольких лет. В первую очередь подают документы на имущественный вычет за покупку жилья – три декларации 3-НДФЛ за 2015, 2016, 2017 годы.

За три года, предшествующие приобретению квартиры, в 2018 году получаете 234 000 руб. (78 000 * 3). От максимальной суммы возврата (260 тыс. руб.) остается 26 тыс., их включаете в декларацию в следующем году, прибавляя к вычету по процентам. Подаете декларацию ежегодно, пока не завершится выплата ипотеки.

Год	% за год	13,00%	Факт. возврат
2019	107124	13926	39926
2020	100393	13051	13051
2021	92882	12074	12074
2022	84501	10985	10985
2023	75152	9769	9769
2024	64720	8413	8413
2025	53081	6900	6900
2026	40095	5212	5212
2027	25606	3328	3328
2028	9441	1227	1227
Итого	653000	84890	110890

Подытожим: на протяжении действия кредитного договора реально вернуть излишне уплаченный НДФЛ в сумме 344 890 рублей (260 000 + 84 890). Это при условии, что вы не планируете досрочное погашение ипотеки, что влечет существенное уменьшение суммы %. Понять, какая тактика будет наиболее выгодной для заемщика, можно только после тщательного разбора конкретного случая.